КЛУБ СТОКОВЫХ ФОТОГРАФОВ, ИЛЛЮСТРАТОРОВ и ВИДЕОГРАФОВ

Составил пошаговую инструкцию (со скриншотами) по уплате налогов с фотографии в России. Давно собирался написать, а то сам забываешь через год как оформлять. Может кому-то еще пригодится.
Инструкция составлена по материалам ветки "Выплата налогов Российскими Стокерами", а так же на основании собственного опыта. Особое спасибо за инфу: zastavkin, polygraphus, fanfo, Aguus, Cepn.

Оригинал статьи: http://fotosav.ru/articles/stock/nalogi/nalog_manual.aspx

Уплата налогов с фото/видео в России: ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ

При продаже стоковых изображений (фото, иллюстраций) и видео в зарубежных фотобанках автор получает доход. В России доход физических лиц облагается налогом (как правило, 13%). Автор (физическое лицо) обязан подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства не позднее 30 апреля. После того как налоговая декларация будет принята необходимо оплатить налог до 15 июля (п.4 ст. 228 НК РФ).

Совет. Лучше не тянуть с подачей декларации до апреля (когда в налоговой начинается пик физиков), а подать 3-НДФЛ заранее, например, в марте.

Примечание:

• Об источнике денег следует говорить, что получаете деньги от юридического лица (фотоагентства). То есть создаете изображения (фото, иллюстрации, видео) и поставляете их в фотоагентства (фотобанки). Если фотографируете для физических лиц, то требуется оформление себя как предпринимателя.
  
• Доходы получены от источников, находящихся за пределами РФ. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Рассмотрим два варианта подачи декларации:

• первый, общий и более простой вариант, ставка 13% без вычетов. В этом случае в декларации указываем код 1300: "Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав";
  
• второй вариант посложнее, ставка также 13%, но с вычетами. В декларации указываем код 2202: "Авторские вознаграждения за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна". Или код 2204: "Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)" - это для тех, кто продает видеофутажи и музыку/звук. По авторским вознаграждениям полагаются профессиональные налоговые вычеты в пределах норматива затрат (30%). Сложность в том, что в налоговой могут попросить доказать, что создаете художественно-графические произведения, например, показать договор с фотобанком. А положительная сторона, что придется меньше платить налога 13% * (1 - 0.3) = 9.1%.

Вначале рассмотрим первый, более общий вариант уплаты налогов со стоковой деятельности. Ниже дополнения про оформление вычетов и про использование выписки из Moneybookers.

1. Подготовка налоговой декларации по шагам (форма 3-НДФЛ)

Берете в банке выписку поступлений на карточку/счет за предыдущий год (01.01.2010 — 31.12.2010). Это можно сделать через Telebank (или любой другой интернет банкинг). Обычно прошу распечатать выписку в банке и поставить их печать/подпись:


Выписка поступлений на карточку/счет за предыдущий год

С сайта федеральной налоговой службы (ФНС) скачиваем программу для нужного года, в данном примере "Декларация 2010". На каждый год выпускается своя версия (куда вбиты курсы валют). В 2010 году финальная версия 1.0.1 от 17.03.2011 на сайте появилась 21.03.2011.

Внимание! Первые версии программы могут быть с ошибками! Например, в 2014-м году люди жаловались, что не могли ввести рубли в секции “Доходы за пределами РФ” (поступления с PayPal). Для надежности, рекомендую скачивать программу в марте

Устанавливаем и запускаем программу:


"Декларация 2010" — выбор инспекции и параметров

На первом экране задаете:

• номер инспекции из списка;
  
• иное физическое лицо;
  
• галочку "В иностранной валюте".

Номер инспекции выбирается из списка по коду в зависимости от места проживания:


"Декларация 2010" — выбор инспекции из списка

Узнать свой код можно из квитанции на уплату налога или на сайте ФНС nalog.ru. У них есть специальный сервис "Узнай адрес ИФНС" — сюда вбиваете свой адрес:


Определение реквизитов ИФНС

Код налоговой инспекции также можно узнать из другого сервиса gosspravka.ru по своему адресу (об этом чуть ниже).

Чтобы не вбивать каждый раз паспортные данные, можно загрузить файл за предыдущий год и затем его модифицировать:


"Декларация 2010" — загрузка файла за предыдущий год

Далее вводите ФИО, ИНН, паспортные данные:


"Декларация 2010" — ИНН, паспортные данные

Затем жмем "секретную кнопку" — "домик" (сразу и не найдешь!) и вводим код ОКАТО и адрес:


"Декларация 2010" — код ОКАТО и адрес

Код ОКАТО можно узнать из предыдущей налоговой квитанции или на сайте gosspravka.ru по своему адресу. На gosspravka также указывается почтовый индекс и код ИФНС (что вводили ранее):


Система "Налоговая справка" — код ОКАТО и код ИФНС

Далее заполняем список поступлений денег на карту (из выписки):


"Декларация 2010" — список поступлений денег на карту

• Источник выплат: "фотоагентство Shutterstock" — здесь может быть и другой фотобанк.Shutterstock является крупным агентством, поэтому использую его. На мой взгляд, заполнять отдельно по каждому фотобанку смысла нет, так как на сумму налога это не повлияет, а работы прибавит как вам, так и налоговикам. Код страны 840 (США);
  
• дата поступления денег на карту;
  
• дата уплаты налога не играет роли - не меняем;
  
• код валюты – 840 (доллар США);
  
• галочка "Автоматическое определение курса валюты";
  
• код дохода – 1300 ("Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав");
  
• сумму из выписки.

Страны фотобанков и коды стран для декларации:
Shutterstock США 840
iStockphoto Канада 124
Dreamstime США 840
Fotolia США 840
BigStock США 840
123RoyaltyFree США 840
DepositPhotos США 840

Не забывайте чаще сохраняться! Иногда программа выдает ошибку:


"Декларация 2010" — ошибка работы с дробным разделителем

Помочь в этом случае может перезапуск программы или поменять разделитель в региональных настройках Windows:


Региональные настройки Windows — дробный разделитель

При поступлении денег на счет в банке в рублях (например, с PayPal): указываем код страны - Россия, валюта - Российский рубль:


"Декларация 2014" — список поступлений денег на карту в рублях с PayPal

Еще раз проверяем введенные данные, жмем пункт "Проверить". Сохраняем. Если все верно, то печатаем и подписываем распечатанные листы.

При печати можно сохранить как *.oxps или как *.pdf. Рекомендуется запускать программу с правами администратора:

Чтобы печать работала рекомендуется запускать программу с правами администратора

На каждом ставим подпись и дату:


Налоговая декларация 3-НДФЛ — подпись и дата на каждом листе

Примечание. Если собираетесь подавать декларацию лично, то печатаем два экземпляра.

2. Подача налоговой декларации

Далее необходимо подать декларацию в налоговую. Можно самому пойти (отстоять очередь в налоговой) и отдать бумаги (выписку и декларацию). А можно послать бумаги заказным письмом [с уведомлением] (отстоять очередь на почте). Для меня второй вариант проще. Еще есть третий вариант: подача декларации в электронном виде через Интернет (этот вариант мало изучен, так как вначале нужно получить некий "Ключ ЭП, выданный удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России").

У почты есть сервис "Отслеживание почтовых отправлений". Здесь можно отследить факт вручения заказного письма по почтовому идентификатору (так что можно посылать заказным письмом без уведомления - сохраните чек - не нем почтовый идентификатор!). Обычно письмо идет около 5 дней:


Отслеживание почтовых отправлений (доступно также оповещение по Email)

Примечание. Более корректно с юридической точки зрения "отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения. Датой сдачи декларации в этом случае будет являться дата отправки письма (п. 4 ст. 80 НК РФ)" - так говорит сама налоговая. Однако на практике так делать не рекомендуется: "Много раз было на практике, особенно с юр. лицами, что ценные письма лежали долго на почте, так как за ними никто не приходил, а потом их отправляли обратно отправителю. При этом налогоплательщика наказывали за не предоставление декларации или сведений, приостанавливали операции по счету в банке и т.п. Приходилось через суд отбиваться, носить декларацию заново и прочее...".

После того как налоговая получит декларацию, в личном кабинете налогоплательщика появится соответствующая запись ("Зарегестрирована в налоговом органе"), обычно через 5-6 дней после получения:


Личный кабинет налогоплательщика - статус проверки 3-НДФЛ

Если вы лично сдаете налоговую декларацию, то захватите с собой второй экземпляр 3-НДФЛ. Его должны подписать и отдать вам. Это лишний раз будет доказывать, что декларацию у вас приняли. На руки вам дадут платежку с реквизитами для оплаты (реквизиты для оплаты также можно посмотреть в налоговой, на стенде). Захватите электронную копию декларации на флешке, чтобы облегчить работу налоговика. Полезно также взять с собой платежку прошлого года, если вдруг на месте новые люди, то можно будет показать им, что в прошлом году уже подобную декларацию принимали, вычет предоставляли и т.п.

3. Оплата налога

Чтобы узнать реквизиты для оплаты налога заполняем платежное поручение насайте ФНС:


Меню "Заполнить платежное поручение" на сайте ФНС

Заполняем поля:

• Код ИФНС;
• Вид расчетного документа: Платежный документ;
• Тип платежа: Уплата налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты);
• КБК выбираем 18210102030011000110 (берется из декларации) - "Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации";
• Статус лица, оформившего платежный документ: 13 - налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета);
• Основание платежа: ТП - платежи текущего года;
• Налоговый период: ГД – годовые платежи, 2010 - год из декларации (совпадает с годом программы);
• ИНН - указываем свой ИНН (плательщика) из декларации;
• ФИО, адрес и сумму из декларации.

Заполнение платежного документа на перечисление налогов

ВЫБОР СПОСОБА ОПЛАТЫ
Так как моего банка нет в списке "Безналичный расчет", то выбираю "Наличный расчет" и плачу через телебанк своего банка (интернет банкинг). Далее жмем "Сформировать платежный документ" и сохраняем PDF-файл у себя на диске. Эту платежку можно распечатать, если будем оплачивать через сберкассу.

Примечание. Телефон местной налоговой можно узнать в личном кабинете налогоплательщика. Здесь же можно увидеть список задолженностей (см. также сервисы "Узнай свою задолженность").

УПЛАТА
По реквизитам из платежки выплачиваете нужную сумму до 15 июля (п.4 ст. 228 НК РФ). Это можно сделать, например, в сберкассе. А можно через Telebank (то есть ваш интернет банкинг). При оплате указываем "Индекс документа" из платежного документа, сформированного до этого. Обычно после оплаты сохраняю (из телебанка) PDF-файл квитанции об оплате ("ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ") на диск, затем распечатываю его для бумажного архива.

После поступления денег в налоговую, их можно увидеть в личном кабинете в разделе "Переплата/задолженность" (загорится зелененьким):


Временное состояние, так как оплата поступила до 15 июля

Это временное состояние, так как оплата поступила до 15 июля. После 15 июля "Уплата налога" перекочует в раздел "Уплачено".

4. Оформление профессиональных налоговых вычетов

Если рассматривать доход со стоков как авторские вознаграждения (коды 2202, 2204), то полагаются профессиональные налоговые вычеты. Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по нормативам. Нормативы затрат для кодов 2202 и 2204 составляют 30%.

Когда в программе "Декларация 2010" выбираем код дохода 2202, то становится доступным поле "Код вычета (расхода)". Код вычета выбираем из списка: 405 "В пределах норматива затрат".


"Декларация 2010" - выбираем код дохода 2202 и код вычета

Примечание. Если продаете изображения в отечественных фотобанках (например, в ЛОРИ) и захотите получить вычет с дохода от этих фотобанков, то придется еще заполнять декларацию во вкладке "Доходы, полученные в РФ".

Не забудьте указать, что налог с дохода от отечественного фотобанка был уже удержан (поле "Сумма налога удержанная" равна "Сумма налога исчисленная"):


"Декларация 2010" - офомление для вычетов с отечественных фотобанков

К декларации необходимо приложить справку о доходах физического лица 2-НДФЛ о суммах начисленного дохода по коду 2202 и удержанного налога. Учитывая то, что у ЛОРИ могут быть задержки в выдаче такой справки (2-НДФЛ), то нужно позаботиться об этом заранее, связавшись с фотобанком.

Примечание. Лори, как и любой другой российский фотобанк при выплате авторского вознаграждения автору (физическому лицу) обязан удержать налог и перечислить его от вашего имени в бюджет как налоговый агент.

5. Skrill (Moneybookers) вместо выписки из банковского счета

Вместо выписки из банковского счета можно использовать выписку из платежной системы Skrill (или другой платежной системы, например, PayPal). Так, скорее всего, даже более правильно. Поскольку в Skrill нет кнопки, чтобы сгенерировать выписку, придется распечатывать снимки экрана (веб-страницы из браузера; есть экспорт в файл - "Получить CSV"). В поле "Источник выплат" вводим название фотобанка в соответствии со списком транзакций Skrill. Этот путь более трудоемкий как для автора, так и для налоговой, которой придется это пересчитывать на камеральной проверке. Также могут возникнуть дополнительные вопросы по поводу самой системы Skrill (про которую в местной налоговой могут и не знать).

Уф, кажись все! Как говориться заплатил налоги — спи спокойно! Если найдете неточности или ошибки, просьба написать, чтобы поправил текст.

Не соглашусь с двумя важными моментами.
1. Правильнее использовать выписку с манибукерса, потому что платить налог нужно и с тех доходов, которые вы не вывели на карту, а, например, потратили на покупку в интернет-магазине чего-либо, оплатив букерсом.
2. Я заполняю декларацию по статье 2202 - "авторские вознаграждения за создание художественно-графических произведений". Это даёт возможность получить налоговый вычет, который я в прошлом году успешно получил.

В остальном согласен и спасибо за инструкцию, надеюсь, она поможет многим стокерам начать платить налоги.

Манибукерс не является источником дохода и поэтому это не правильно

тоже получал налоговый вычет - довольно хорошая экономия бюджета.
Но после этого вызвали в налоговую с требованием предоставить договора с фотобанками и документы подтверждающие расходы на создание авторских произведений.
Договор с Лори и благополучно сдохшим Wide'ом возымели действие на тупых инспекторов, которые впервые столкнулись с таким видом деятельности.
Расходы подтверждал чеками об аренде студии.
после этого благополучно отстали)

p.s. тему в топик!

Насчет вычетов - как я понял речь идет о профессиональных налоговых вычетах.
Можете пояснить:
1) как вы доказали, что создаете художественно-графические произведения?
2) от вас требовали документы, подтверждающие расходы?
3) как вы оформляли вычет - необходимо идти к инспектору и там оформлять? Я в программе не нашел как это сделать.

kurga, спасибо за инфу!

Лори правда сам должен вычитать налог. А как оформить договор с зарубежным фотобанком не понятно.
Интересно сгодиться ли чек от покупки фотика как расходы?

конечно не является, поэтому в выписке с букерса указываются все переводы с названиями стоков (источников дохода), а потом каждый перевод заносится в декларацию. В выписке из банка не может быть стоков - там везде указан только сам букерс, который, как вы верно заметили, источником дохода не является.


почитайте последние несколько страниц темы "выплата налогов российскими стокерами", я там подробно описывал свой опыт, который получил, действуя по подсказкам Aguus.
Вкратце, я оформлял вычет в пределах норматива затрат (30%), который не требует подтверждения расходов. Инспектор попросила у меня только выписку с букерса, причём ей хватило простой распечатки скриншотов из аккаунта. Никаких доказательств у меня не требовали - это вообще их работа, опровергать мою декларацию.
Вычет оформляется просто - когда вы выбираете статью 2202, активируется кнопка "..." в блоке "Вычеты". Там выбираете вычет в пределах норматива затрат и всё.

в прошлом году -делал аналогичным образом. статья доходов 2202 и вычет в пределах нормативов.

Cepn, Wisky, спасибо за инфу!
Постараюсь добавить в инструкцию.

Wisky, вы только программой "Декларация" пользовались? Или шли к инспектору?
Насколько я понял у вас ИП для отечественной фото-видео-деятельности. Наверное тут вам проще доказать что создаете художественно-графические произведения в налоговой.

Насчет вычетов.
Тут уж наверное лучше не рисковать с удаленной подачей декларацией (заказным письмом), а придется сходить в налоговую, поговорить с ними - может какие-то еще бумаги потребуют, которые не будет возможности им предоставить.

1. Пользовался программой+писал "типовое" заявление. В налоговую, прошу предоставить вычет бла-бла-бла. Форма где-то была.

2. Да, у меня ИП, причем по ДВУМ налоговым схемам и еще вот эта радость как физ-лица. В силу того, что все эти налоговые статьи - никак не пересекаются.

3. Подавал - удаленно. Проблем ни с декларацией ни с вычетом не возникло. Там же подается декларация в бумажном и электронном виде. Насколько я понимаю, в таких вопросах, когда добровольно подается декларация - налоговые органы довольно лояльно относятся и к оформлению и к вычетам.

Кстати, запамятовал - сколько экземпляров необходимо делать?

Насчет электронного вида не понятно, что имеется в виду?
Отсылается ведь распечатка по почте, в конверте.


Я подавал один экземпляр (удаленно).
Как я понял, если приходишь лично к инспектору, то у него можно заверить второй экземпляр (для себя).

у нас инспекторы очень ворчат, когда подаешь исключительно в бумажном варианте, что в принципе понятно - если сдаешь в том числе версию на дискетке или флешке. - она тут же заносится в базу. и не надо ничего забивать руками.

Как же вы тогда удаленно подаете?
Дискеты уже канули, CD-диск, как я понял, тоже не принимают (может не везде).
На флешке - это надо пешком приходить (то есть не "удаленно") и терять время, чего не хочется.

О, вот и пошаговая инструкция появилась, у меня как-то все руки не доходили ее сварганить

Выскажу свое мнение по поводу кода дохода и указания источника выплаты.

Мне код дохода 2202 кажется более правильным в случае со стоками, более того, только при этом коде дохода возможно получать профессиональный налоговый вычет. Fotosav правильно заметил, что этот код дохода вроде как необходимо доказать (соответствующими договорами, которых у нас как бы нет в письменной форме), но у нас также нет и документов, чтобы указать вообще любой другой код дохода, так что чтобы не ставил в декларации, при желании налорги могут докапаться и до этого. Хотя, в отсутствии доказательств какого-то иного вида дохода им ничего не остается, как принять вашу версию дохода 2202, переквалифицировать доход самостоятельно и них не хватает информации, да и нет более похожего кода для этого дохода, чем 2202.

Источник выплаты - это фотобанк. Нельза смешивать все в кучу, так как каждый раз, когда фотобанк выплачивает доход в долларах, в декларацию его нужно вносить в рублях по курсу на день выплаты. Если смешать в кучу все фотобанки, это условие будет невыполнимо. Более того, помните, как нам парили мозг с освобождением от налога в США? Сначала Шуттерсток, потом Фотолия? Если бы с нас по каким-то причинам удерживал фотобанк налог у источника выплаты, то нам нужно было бы указывать это при каждом платеже от фотобанка (там есть поля сумма удержанного дохода и дата удержанного дохода). Если мешать все фотобанки в кучу, то это вновь не будет работать.

И уж тем более нельзя считать, что доход - это только деньги, выведенные из Манибукерс. Манибукерс - это аналог вашего банковского счета - пришли на него деньги - это означает, что вы получили доход. Как вы этими деньгами распорядитесь - не имеет значения, вы можете их перевести на другой счет другого лица, потратить в интернет-магазине, вывести на свою карту в России, можете оставить лежать на счете до лучших времен. Но доход уже получен, он в вашем распоряжении и декларировать его нужно В РУБЛЯХ на КАЖДУЮ ДАТУ получения по КУРСУ ЦБ РФ (так трактует это Минфин РФ, МНС РФ и многие другие налоговые службы большинства стран мира).

Так что как бы это было ни геморройно, основой для внесения дохода в декларацию является выписка из Манибукерс или другого счета, куда вы получаете доход непосредственно от фотобанка. Да, получится столько дополнительных листов декларации, сколько было выплат за 2010 год от всех банков, но никто и не говорил, что все будет легко.

Наименование источника выплаты можно писать на английском языке (согласно Инструкции Минфина по заполнению декларации).

Кстати, если кто-то еще получает доход от фотобанка Лори (а он российский), то заполнние декларации по этому типу доходов нужно делать во вкладке "Доходы, полученные в РФ" и просить у фотобанка справку 2-НДФЛ о суммах начисленного дохода по коду 2202 и удержанного налога (так как Лори и любой другой российский фотобанк при выплате дохода физическому лицу авторского вознаградения обязан удержать налог и перечислить его от вашего имени в бюджет как налоговый агент). Учитывая то, что у Лори могут быть задержки в выдаче такой справки 2-НДФЛ, нужно позаботиться об этом заранее, связавшись с фотобанком.

ЗЫ Может темы объединить - а то две паралельные темы не есть гуд.

Aguus, спасибо за дополнения!
Очень здорово, что вы разъясняете эти вопросы с юидической точки зрения. Это помогает лучше понять если допущены ошибки, то насколько они серьезные . А так же лучше понимаешь несовершенство нашей налоговой системы и то что она устарела и не развивается...

Хотелось бы кое-что уточнить и дополнить:

1) Насчет кода

В случае если кто-то продает аудио- или видео- на стоках, то тогда другой код?
"2204 - Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений"
(тоже проф. вычеты возможны)

Вопрос.
Если человек на стоке и фото и видео выставляет? Как тут быть? Ведь выплаты с фотобанка идут за все сразу.
Это дополнительная сложность.

2) Насчет доказательства кода


Если код 1300 или другой выбран не верно или его нельзя доказать, то сути не меняет. Если я правильно понимаю, то при любом коде налог составляет 13% (с доходов за рубежом).
А вот в случае если потребовать вычет (коды 220x) - то доказательство уже более может потребоваться.

3) Насчет указания Манибукерс.
Может это действительно более правильно, но выплата до меня еще не дошла.

Выплата окажется у меня на карточке только когда придет в банк.
К тому-же некоторые стоки перечисляют напрямю на карту.
Тогда получается надо и выписку с Манибукерс и выписку с карточки, на которой, кстати, будут и выплаты с Манибукерс, но только даты будут другие.
Это еще больше усложняет дело.
И отодвигает желание платить налог, да и налоговому инспектору разбираться сложнее с этим

4) Зачем указывать в декларацию налог с Лори, если они уже сами заплатили налог?
Я думаю это как раз не надо делать.